Carnê-leão: quem precisa pagar e como calcular na renda extra

Carnê-leão é o imposto de renda que a pessoa física residente no Brasil calcula e paga por conta própria, todo mês, sobre o que recebe de outra pessoa física ou do exterior sem retenção na fonte. Precisa pagar quem dá aula particular, presta serviço a pessoa física, recebe aluguel de pessoa física ou é pago por cliente de fora do país. O pagamento vence no último dia útil do mês seguinte ao recebimento.

Na renda extra, o carnê-leão aparece justamente quando o cliente é uma pessoa, e não uma empresa. A empresa que te contrata retém o imposto na fonte; a pessoa que paga a aula de inglês ou o conserto da pia não retém nada. Por isso a Receita deixa a conta com você.

Quem precisa pagar o carnê-leão?

Segundo a Receita Federal, o carnê-leão incide sobre a renda mensal recebida de outra pessoa física ou do exterior por pessoa física residente no Brasil. Rendimentos que já tiveram imposto retido na fonte, como salário e pagamento feito por empresa, ficam fora.

Na prática, os casos mais comuns de quem tem uma renda extra são estes:

A tabela resume a regra geral. Casos específicos, como emolumentos de serviços notariais, têm tratamento próprio na página da Receita. Se a sua situação não aparece acima, confira lá antes de decidir.

Quem trabalha por projeto sem empresa recebe quase sempre uma mistura: alguns clientes são empresas, outros são pessoas. O guia sobre o que é freelancer e como ele é tributado explica essa diferença entre recibo e nota.

Quanto é o carnê-leão em 2026?

O imposto é calculado pela tabela progressiva mensal do IRPF, aplicada sobre a base de cálculo do mês, que é o total recebido menos as deduções. Os valores abaixo são da página de tabelas da Receita Federal, conferida em outubro de 2026.

Desde janeiro de 2026, a Lei 15.270/2025 acrescentou uma redução a esse cálculo: para rendimentos tributáveis mensais de até R$ 5.000, o imposto devido fica em zero. Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350, a redução diminui aos poucos, até desaparecer. A plataforma da Receita aplica essa regra sozinha; o que você precisa fazer é lançar os valores certos.

Dois erros comuns na conta: somar o rendimento de meses diferentes num mês só e esquecer que a tabela é progressiva. Cada faixa só tributa a parte que cai nela, e a parcela a deduzir já faz esse ajuste.

O que pode ser deduzido do carnê-leão?

Podem ser deduzidas quatro despesas, segundo a página da Receita Federal sobre deduções, desde que não tenham sido usadas para abater um rendimento com retenção na fonte:

• Contribuição previdenciária oficial, o INSS pago como contribuinte individual.
• Dependentes, dentro do limite mensal por dependente que a tabela da Receita informa.
• Pensão alimentícia paga por decisão judicial ou acordo homologado, inclusive por escritura pública de divórcio.
• Livro-caixa, só para trabalhador autônomo, leiloeiro e titular de serviços notariais: despesas necessárias à atividade, como aluguel da sala, material e contas do local de trabalho.

O livro-caixa é o item que mais ajuda quem presta serviço. Ele exige escrituração mensal e comprovante de cada despesa. Gasto pessoal, como a conta de luz da casa inteira, não entra; entra a parte usada na atividade, quando dá para separar. Na dúvida, um contador resolve rápido, e o custo dele costuma ser menor do que o imposto pago a mais.

Como pagar o carnê-leão?

O pagamento é feito pela plataforma do Carnê-Leão, dentro do e-CAC, com a conta gov.br. Você lança os rendimentos e as deduções do mês, o sistema calcula o imposto e gera o DARF. O prazo, pela página da Receita, é o último dia útil do mês seguinte ao do recebimento.

O fluxo mensal cabe em quatro passos:

1. Registre cada recebimento no dia em que o dinheiro entrou, com nome de quem pagou e o valor.
2. Separe os comprovantes das deduções do mês: guia do INSS, recibo da pensão, notas das despesas do livro-caixa.
3. Lance tudo na plataforma e confira o imposto calculado.
4. Pague o DARF até o vencimento, por Pix ou pelo seu banco, e guarde o comprovante.

Quando o mês não tem rendimento, não há imposto. Quando o imposto calculado fica em zero pela redução de 2026, o lançamento ainda vale a pena, porque é ele que alimenta a declaração anual e comprova a sua renda para financiamento, aluguel ou cartão.

Quem é MEI precisa pagar carnê-leão?

Precisa quando o dinheiro entra no CPF, fora da empresa. O MEI paga os tributos da atividade pela guia mensal, e o que fatura com nota do CNPJ não entra no carnê-leão. Já um aluguel recebido de pessoa física, uma aula avulsa paga por aluno ou um serviço cobrado no CPF, sem nota da empresa, são rendimentos da pessoa física e seguem a regra geral.

É comum ter os dois ao mesmo tempo: a empresa para o grosso da atividade e um recebimento ou outro no CPF. Para entender o que a empresa cobre, veja o que é MEI e quando vale formalizar. E lembre que a declaração anual do MEI trata do faturamento da empresa; o carnê-leão e a declaração de pessoa física são obrigações separadas.

Como encaixar o carnê-leão no orçamento da renda extra?

Encaixe o imposto como um custo fixo da atividade, separado antes de gastar. Quem recebe de pessoa física tende a ver o valor cheio na conta e tratar tudo como lucro. Quando o DARF chega, no mês seguinte, o dinheiro já foi.

Um jeito simples é guardar, a cada recebimento, a porcentagem que a sua faixa da tabela indica, numa conta separada, e usar o que sobrar depois do DARF para outras metas. É o mesmo princípio do guia de como juntar dinheiro com método: separar primeiro, gastar depois.

Para quem ganha pouco e recebe de várias pessoas, o controle mensal também serve de termômetro: ele mostra quanto a atividade rende de verdade, mês a mês. O guia de como guardar dinheiro ganhando pouco tem o método de separar por envelopes que funciona bem com renda irregular.

Carnê-leão ou abrir empresa: o que compensa?

Compensa comparar quando a renda de pessoa física fica frequente e cai nas faixas mais altas da tabela. Como MEI, você paga um valor fixo mensal, independentemente do faturamento, e emite nota; como pessoa física, paga pela tabela progressiva e pode usar o livro-caixa. Nem toda atividade cabe no MEI, e a lista de ocupações permitidas está no Portal do Empreendedor.

A conta muda de caso para caso, e vale fazê-la com um contador quando o rendimento mensal passa da faixa de redução. Até lá, o carnê-leão feito em dia é o jeito mais simples de manter a renda extra regular e sem surpresa com a Receita.

Se você ainda está montando essa renda e quer um roteiro para chegar aos primeiros clientes com organização, veja o método passo a passo para ganhar dinheiro em casa. E, para transformar o que sobra depois do imposto em patrimônio, o guia de como juntar dinheiro todo mês mostra por onde começar.